Weduwe erft $1 mln IRA van 68-jarige, uitkering pas bij 73 maar rollover op 74 direct
Een 74-jarige weduwe die de enige erfgenaam is van de $1 miljoen tradionele IRA van haar 68-jarige overleden echtgenoot kan de verplichte uitkeringen uitstellen tot het jaar waarin hij 73 zou zijn geworden. Een standaardvakje op het formulier van de bewaarder dat de rekening naar haar eigen IRA verplaatst, kan die uitstel ongedaan maken en directe belastingen en hogere zorgpremies veroorzaken.
Wat er gebeurde
Een vrouw van 74 erfde dit jaar de $1 miljoen traditionele IRA van haar 68-jarige echtgenoot. De bewaarder stuurde een formulier waarin zij kan kiezen om het geld naar een IRA op haar naam over te zetten. Dat lijkt een nette administratieve stap, maar heeft fiscale gevolgen.
De belastingregel is Section 401(a)(9)(B)(iv) van de Internal Revenue Code, uitgebreid door de SECURE 2.0 Act van 2022. Die regel laat een overlevende echtgenoot de RMD uitstellen tot het jaar waarin de overleden partner de toepasselijke leeftijd zou hebben bereikt. Omdat haar man 73 zou zijn geworden in 2031, hoeft zij volgens die regel niets op te nemen tot dat jaar.
Als zij echter het vakje voor de rollover aanvinkt en de rekening als haar eigen IRA behandelt, gaat de aanspraak op de eigen RMD-regels van haar leeftijd lopen. Zij is al ouder dan de startleeftijd voor RMD's, dus de uitkeringen beginnen direct. In het voorbeeld leidt dat tot een RMD van ongeveer $40.650 en tot ongeveer $172.000 aan belastbaar inkomen over de vier tussenjaren die anders uitgesteld zouden zijn.
Ook verandert de fiscale status van gehuwd naar alleenstaand vanaf 2027 in dit voorbeeld. De Medicare IRMAA-heffing werkt met een inkomenskijk van twee jaar. Drempels voor IRMAA zijn bijvoorbeeld meer dan $218.000 voor gehuwde paren en meer dan $109.000 voor alleenstaanden. In het voorbeeld zorgt de extra RMD voor een hogere Part B-premie van $202,90 naar $284,10 per maand en een extra Part D-surcharge van $14,50 per maand. IRMAA werkt met stappen waarbij een klein overschrijden van de grens de volledige hogere premie oplegt.
De IRS geeft in Publication 590-B drie opties voor een overlevende echtgenoot: de IRA als eigen rekening behandelen, het geld naar haar eigen IRA rollen, of zichzelf als beneficiary blijven zien in plaats van de rekening als eigen bezit te beschouwen. De IRS kan de keuze ook afdwingen als er bijdragen of rollovers naar de geërfde IRA worden gedaan of als een RMD voor beneficiaries wordt overgeslagen. De precieze impact hangt af van de leeftijdsverschillen, het inkomen en de erfopvolging.
Het artikel is geschreven door Vilma Rios, een belastingprofessional en schrijver. Zij waarschuwt dat het standaardvakje op formulieren van bewaarders vaak de rollover-default is en dat die keuze voor een oudere weduwe kostbaar kan zijn. Zij raadt aan de situatie door een financieel expert te laten berekenen voordat het formulier wordt ondertekend.
Waarom dit telt
Voor beleggers en erfgenamen kan een ogenschijnlijk eenvoudige keuze op een formulier leiden tot directe RMD-verplichtingen, hogere belastingen en hogere Medicare-premies. Voor een weduwe die ouder is dan haar overleden echtgenoot kan het default-vakje dus financieel nadelig uitpakken.
Waar je op kunt letten
- Controleer formulieren van bewaarders en let op het vakje voor rollover naar eigen IRA.
- Bekijk of u als beneficiary de status van 'surviving spouse' kunt behouden volgens IRS Publication 590-B.
- Overleg met een financieel of fiscaal adviseur over de fiscale en Medicare-gevolgen voordat u de keuze maakt.