Paar 75 met $850.000 IRA, 54 dagen voor $34.553 RMD en $73.000 Roth in 12%

Wat er gebeurde

De IRS maakte de belastingtabellen voor 2027 bekend op 5 november. Daardoor hebben gepensioneerden 54 dagen tot 31 december om dit jaar’s RMD en eventuele Roth-conversies voor 2026 af te handelen.

In het voorbeeld gaat het om een gehuwd paar, beide 75, met een traditionele IRA van $850.000 op 31 december 2025. Ze ontvangen samen $3.900 per maand aan Social Security, hebben geen pensioenen of loon en betalen eventuele conversiebelasting uit spaargeld buiten de IRA.

Volgens de Uniform Lifetime Table is de RMD $850.000 gedeeld door 24,6, oftewel $34.553. Die RMD moet eerst worden uitgekeerd en mag niet in de Roth teruggeplaatst worden. Een gemiste RMD trekt een boete van 25% van het tekort, verlaagbaar tot 10% als het binnen twee jaar wordt hersteld.

Met alleen de RMD wordt $17.860 van hun Social Security belastbaar. Na aftrek van de standaard- en senioraftrekken blijft hun belastbaar inkomen laag en betalen ze $491 aan federale belasting.

De 12% schijf voor stellen loopt in 2026 tot $100.800. Door de interaction met belastbare Social Security is het grootste bedrag dat zij kunnen converteren terwijl zij in die 12% blijven ongeveer $73.000. Die conversie kost hen $10.993 extra aan federale belasting, wat neerkomt op 15,1% van het geconverteerde bedrag.

Een grotere conversie drukt meer van hun Social Security in de belastbare kolom en verkleint ook de senioraftrek. Bij $83.000 conversie stijgt de totale belasting en daalt de resterende ruimte in de schijf.

De tabellen voor 2027 vergroten de 12% schijf iets en verhogen de standaardaftrek voor ouderen voor dat jaar. Een conversie verlaagt ook de basis voor volgend jaar’s RMD. Na de RMD en $73.000 conversie blijft er ongeveer $742.447 in de IRA, wat de RMD voor 2027 verlaagt met ongeveer $3.080.

Conversies na 2017 kunnen niet worden teruggedraaid. De directe extra belasting hier is $10.993. Het voordeel van de conversie zit vooral in onzekere toekomstige factoren zoals toekomstige tarieven, beleggingsgroei, overleving van een echtgenoot en erfgenamen. Staatsbelastingen zijn niet meegerekend en verhogen de effectieve kosten als u in een staat woont die conversies belast.

Waarom dit telt

Voor beleggers in vergelijkbare situaties laat dit zien dat Roth-conversies complex zijn door de wisselwerking met belastbare Social Security en senioraftrekken. Een schijnbaar ruime marge in de belastingschijf kan snel verdwijnen door hoe extra inkomen de belastbaarheid van uitkeringen wijzigt.